Có 3 cách đăng ký hộ kinh doanh:
1) Tự đăng ký tại cơ quan thuế gần địa điểm kinh doanh
2) Tự đăng ký online trên trang hộ kinh doanh.
3) Thuê dịch vụ đăng ký hoặc cá nhân đăng ký thay.
Tham khảo thêm cách thức, thủ tục đăng ký tại đây
Lưu ý:
Thời gian đăng ký không quá 10 ngày bắt đầu kinh doanh.
1) Chủ yếu chính cần nộp 2 loại thuế: GTGT và TNCN
Nhóm 1 (doanh thu năm < 1 tỷ) không cần đóng thuế này.
2) Ngoài ra cần nộp thêm thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, bảo về môi trường đối với một sô ngành nghề quy định.
--> Vậy phần lớn đối với hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ, hầu như không phải đóng thuế, lúc đó nghĩa vụ lúc này liên quan đến thuế chỉ còn là khai báo doanh thu.
1) Doanh thu tính thuế TNCN:
Là toàn bộ số tiền hộ kinh doanh nhận được khi thực hiện sản xuất kinh doanh, gồm:
+Tiền đã thu và chưa thu từ hoạt động kinh doanh
+ Các khoản thưởng được nhận
+ Các khoản nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mãi, chiết khấu
+ Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội
+ Phí thu thêm nhận theo quy định (không bao gồm chiết khấu, giảm giá hàng bán, hàng bán trả lại)
+ Các khoản bồi thường như: vi phạm hợp đồng, bồi thường khác...
Ví dụ: Hộ kinh doanh xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, doanh thu là số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt, không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.
(Nếu HKD trên có bao thầu nguyên vật liệu thì doanh thu sẽ bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc thiết bị)
--> HKD cần kê khai đầy đủ, trung thực toàn bộ doanh thu phát sinh để tránh rủi ro thuế.
2) Chi phí được trừ khi xác định thuế TNCN
Thỏa mãn 3 điều kiện:
+ Các khoản chi phí trong sản xuất kinh doanh, như là: chi phí nguyên vật liệu, tiền lương, khấu hao tài sản cố định, chi phí lãi vay...
+ Có đủ hóa đơn, chứng từ
+ Chứng từ thanh toán không bằng tiền mặt với số tiền > 5 triệu
Một số chi phí không được trừ:
+ Khoản không liên quan đến sản xuất kinh doanh
+ Khoản không đủ hóa đơn, chứng từ
+ Khoản tiền lương của chủ hộ, cá nhân kinh doanh, thành viên hộ kinh doanh
+ Khấu hao tài sản không sử dụng mục đích kinh doanh
+ Khoản phạt do lỗi của cá nhân kinh doanh
+ Tài sản như: đất, nhà, xe ô tô... mang tên cá nhân, trừ xe kinh doanh vận tải, du lịch
Không cần đóng thuế GTGT, TNDN
Tuy nhiên nếu HKD có những thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế môi trường...thì vẫn phải đóng những loại thuế này.
2) Nhóm 2: Hộ kinh doanh trên 1 tỷ dưới 3 tỷ
Thuế GTGT = Doanh thu * tỷ lệ %
Thuế TNCN có 2 lựa chọn:
+Theo doanh thu:
Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế * thuế suất TNCN
= (Doanh thu - 1 tỷ) * thuế suất TNCN
BẢNG 1: TỶ LỆ GTGT VÀ THUẾ SUẤT TNCN
| NHÓM NGÀNH NGHỀ | TỶ LỆ % THUẾ GTGT | THUẾ SUẤT TNCN (%) |
| Phân phối, cung cấp | 1 | 0.5 |
| Dịch vụ, xây dựng (không bao thầu nguyên vật liệu) | 5 | 5 |
| Sản xuất, vận tải, xây dựng (có bao thầu nguyên vật liệu) | 3 | 1.5 |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2 | 1 |
| Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, sổ số, đa cấp | 5 | |
| Hoạt động giải trí, trò chơi điện tử, phim, nhạc, quảng cáo số | 5 |
+ Theo thu nhập (giống nhóm 3 và doanh nghiệp)
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế * Thuế suất
= (Doanh thu - chi phí) * Thuế suất
BẢNG 2: THUẾ SUẤT TNCN
| Mức doanh thu | Thuế suất TNCN (%) |
| 1 tỷ -> 3 tỷ | 15 |
| 3 tỷ -> 50 tỷ | 17 |
| > 50 tỷ | 20 |
GTGT = 2,3tỷ*5%=115 triệu
TNCN (nếu theo doanh thu) = (2,3-1)*5%=65 triệu
TNCN (nếu theo thu nhập) = (2,3-1.8)*15%=75 triệu
--> Vậy đối với trường hợp của HKD này, nếu chọn tính theo doanh thu sẽ lợi hơn 10 triệu đồng/năm, đồng thời sổ sách kế toán sẽ nhẹ nhàng hơn vì không cần hóa đơn chứng từ để khấu trừ chi phí.
3) Nhóm 3: Hộ kinh doanh trên 3 tỷ, thuế sẽ đóng tương tự như doanh nghiệp
Thuế GTGT = Doanh thu * tỷ lệ %
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế * Thuế suất
= (Doanh thu - chi phí) * Thuế suất
Thuế suất như BẢNG 2 ở trên.
-->Đối với hộ kinh doanh nhóm 3, thường cân nhắc thành lập doanh nghiệp vì thuế khá tương đồng.
1) Với hộ kinh doanh truyền thống:
+Tính thuế
+Sổ kế toán
+Kê khai và nộp thuế.
2) Hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
+Nếu sàn có chức năng thanh toán thì sàn đã khấu trừ và nộp thay cho HKD
+Nếu sàn chưa có chức năng thanh toán thì HKD tự tính thuế, sổ sách kế toán, kê khai và nộp thuế
Tham khảo chi tiết đối với hộ kinh doanh trên sàn TMĐT tại đây
3) Hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử và truyền thống
+ Kết hợp 2 hạng mục trên
+ Cuối năm tổng hợp toàn bộ doanh thu trên cả truyền thống và TMĐT để kê khai trên tờ khai quyết toán thuế.
1) Với hộ kinh doanh nhóm 1 (dưới 1 tỷ)
+ Không nộp thuế GTGT, TNCN
+ Nếu phát sinh trên 1 tỷ, thì kê khai nộp thuế từ quý phát sinh
+ Sổ sách kế toán: S1a-HKD
+ Kỳ khai: 1 lần/năm, chậm nhất 31/01 năm tiếp theo (nếu đã kinh doanh ổn định >1 năm)
Nếu mới thành lập 6 tháng đầu năm, thì 2 lần / năm: Lần 1 chậm nhất 31/7, lần 2 chậm nhất 31/01 năm tiếp theo
+ Hồ sơ gồm: 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử
01/TKN-CNKD: Thông báo doanh thu
+ Nộp tờ khai: trên trang dichvucong.gdt.gov.vn
2) Với hộ kinh doanh nhóm 2 (từ 1-3 tỷ) sử dụng phương pháp nộp thuế TNCN trên doanh thu
+ Nộp thuế GTGT, TNCN
+ Nếu hết năm doanh thu trên 3 tỷ, thì năm tiếp theo chuyển sang phương pháp thu nhập tính thuế * thuế suất
+ Sổ sách kế toán: S2a-HKD
+ Kỳ khai: theo quý (4 lần/năm), chậm nhất ngày cuối cùng tháng tiếp theo
+ Hồ sơ gồm: 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử
01/CNKD: Thông báo doanh thu
+ Nộp tờ khai: trên trang dichvucong.gdt.gov.vn
+ Nộp thuế: trực tiếp hoặc trên trang dichvucong.gdt.gov.vn
3) Với hộ kinh doanh nhóm 3 (từ 3-50 tỷ) và nhóm 2 sử dụng phương pháp nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế
+ Nộp thuế GTGT, TNCN
+ Sổ sách kế toán: S2b-HKD: sổ doanh thu bán hàng hóa dịch vụ
S2c-HKD: sổ doanh thu, chi phí
S2d-HKD: sổ vật liệu, dụng cụ, sản phẩm
S2b-HKD: sổ chi tiết tiền
+ Kỳ khai: theo quý (4 lần/năm), chậm nhất ngày cuối cùng tháng tiếp theo
Khai quyết toán thuế TNCN theo năm, chậm nhất ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo
+ Hồ sơ gồm: 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử
01/CNKD: Khai thuế GTGT, khai tạm nộp thuế TNCN
Bảng kê hàng tồn kho: Máy móc, thiết bị
02/CNKD-TNCN-QTT: Quyết toán thuế TNCN cuối năm
+ Nộp tờ khai: trên trang dichvucong.gdt.gov.vn
+ Nộp thuế: trực tiếp hoặc trên trang dichvucong.gdt.gov.vn
4) Với hộ kinh doanh nhóm 4 (trên 50 tỷ)
+ Nộp thuế GTGT, TNCN
+ Sổ sách kế toán: S2b-HKD: sổ doanh thu bán hàng hóa dịch vụ
S2c-HKD: sổ doanh thu, chi phí
S2d-HKD: sổ vật liệu, dụng cụ, sản phẩm
S2e-HKD: sổ chi tiết tiền
+ Kỳ khai: theo tháng (12 lần / năm), chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo
Khai quyết toán thuế TNCN theo năm, chậm nhất ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo
+ Hồ sơ gồm: 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử
01/CNKD: Khai thuế GTGT, khai tạm nộp thuế TNCN
Bảng kê hàng tồn kho: Máy móc, thiết bị
02/CNKD-TNCN-QTT: Quyết toán thuế TNCN cuối năm
+ Nộp tờ khai: trên trang dichvucong.gdt.gov.vn
+ Nộp thuế: trực tiếp hoặc trên trang dichvucong.gdt.gov.vn
Lưu ý: Kỳ kê khai giữa năm là kỳ tạm tính, sẽ không trừ 1 tỷ khi tính thuế TNCN trong kỳ này, 1 tỷ chỉ được trừ vào thời điểm cuối năm tất toán thuế
Nếu có địa điểm kinh doanh khác phải khai báo trước 10 ngày để tránh bị phạt.
Nếu kinh doanh trên sàn TMDT mà sàn đã khấu trừ thì tờ khai 01/CNKD không cần thêm số tiền đó vào tờ khai.
Nếu HKD nhóm 2 hoặc 3 lựa chọn phương pháp thuế suất nhân lợi nhận (DT-CP) thì áp dụng ổn định trong 2 năm.
Nhóm 2,3 phải xuất hóa đơn cho mỗi nghiệp vụ bán hàng hóa dịch vụ, hàng tháng/quý phải kê khai mẫu 01/CNKD, phụ lục kèm theo nhớ liệt kê danh mục hàng hóa, máy móc... dựa vào kế quả kiểm kê.
Nếu kinh doanh trên sàn TMDT vẫn phải xuất hóa đơn bình thường, có nhiều phương pháp tích hợp hiện nay, tuy nhiên HKD cần tìm hiểu với bên bán phần mềm.
5) Với hộ kinh doanh phát sinh các loại thuế khác (TTĐB, tài nguyên, BVMT, phí BVMT)
+ Sổ sách kế toán: S3a-HKD: sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác
+ Kỳ khai: Cùng kỳ khai thuế GTGT hoặc cùng thời hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh
+ Hồ sơ gồm: 01/TKN-CNKD: Với hộ kinh nhóm 1
01/CNKD: Với hộ kinh nhóm 2,3,4
+ Nộp tờ khai: trên trang dichvucong.gdt.gov.vn
+ Nộp thuế: trực tiếp hoặc trên trang dichvucong.gdt.gov.vn
6) Cá nhân cho thuê bất động sản, tham khảo chi tiết tại đây
+Không bắt buộc với HKD dưới 1 tỷ
+Bắt buộc với nhộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng
+Hạn đăng ký trong vòng 30 ngày kể từ ngày có doanh thu trên 1 tỷ
+Mẫu đăng ký: 01/ĐKTĐ-HĐĐT
--------------------------------------------------
Cập nhật lần cuối: 16/05/2026.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và có giá trị ở thời điểm cập nhật.
Kế toán Xuân Diệu không đại diện phát ngôn cho bất kỳ cơ quan chức năng nào.
Hộ kinh doanh, cá nhân nên liên hệ Cơ Quan Thuế địa phương trước khi đưa ra quyết định quan trọng nào.