-Doanh thu <1 tỷ / năm, không cần đóng thuế GTGT, TNDN
-Trên 1 tỷ đóng theo tỷ lệ doanh thu: 5% GTGT, 5% TNCN trên phần vượt
-Hợp đồng cần ghi rõ giá đã bao gồm thuế (Gross) hay giá chưa bao gồm thuế (Net)
Phải kê khai, nộp thuế theo quy định
Cách tính thuế:
Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x 5%
Thuế TNCN = (Doanh thu tính thuế - 1 tỷ) x 5%
Riêng với thuế TNCN đối với cá nhân cho thuê bds được xác định bằng phần vượt doanh thu trên ngưỡng không phải nộp thuế nhân với 5%
Ví dụ: Cá nhân cho thuê nhà xưởng 150 triệu/tháng
Doanh thu năm = 150x12=1800 triệu
Thuế GTGT = 1800X5% = 90 triệu
Thuế TNCN = (1800-1000)x5% = 40 triệu
Tổng phải nộp: 90+40= 130 triệu
Có thể khai 1 hoặc 2 lần trong năm theo nghị định 68
-Khai 1 lần trong năm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
-Khai 2 lần trong năm:
Lần 1: chậm nhất ngày 31/07 của năm tính thuế.
Lần 2: chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
-Mẫu khai:
Mẫu 01/BĐS - tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê BĐS
Phụ lục 01/BK-BĐS - bảng kê chi tiết bđs cho thuê.
-Nơi nộp:
Đối với cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản, hồ sơ khai thuế được gửi cho cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê.
Nếu có nhiều bất dộng sản cho thuê ở nhiều nơi, có thể khai tổng hợp chung trên một hồ sơ, và lựa chọn 1 cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê để nộp hồ sơ, trừ trường hợp tổ chức đi khai thay.
+ Việc xác định doanh thu và thuế vẫn cần theo từng địa điểm nơi có bất động sản cho thuê.
+ Nhiều hợp đồng bất đọng sản ghi ''giá thuê là giá chưa bao gồm thuế (giá Net), cá nhân nhận đủ số tiền này, bên thuê chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay'', khi đó kế toán không nên lấy ngay số tiền đó làm doanh thu tính thuế, cần quy đổi sang doanh thu đã bao gồm thuế (Gross).
+ Công thức tính:
Net = số tiền cá nhân thực nhận
Gross = Doanh thu tính thuế
Mức doanh thu được trừ khi tính TNCN = 1 tỷ
Thuế GTGT = Gross x 5%
Thuế TNCN = (Gross - 1 tỷ) x 5%
Net = Gross - Thuế GTGT - Thuế TNCN
Net = 90% x Gross + 50 triệu
--> Gross = (Net - 50 triệu)/0.9 (Công thức áp dụng khi Gross > 1 tỷ)
Ví dụ: Cá nhân cho thuê nhà giá Net = 100 triệu / tháng
Doanh thu Net = 100 x 12 = 1.2 tỷ
Gross = (1,2 tỷ - 50 triệu) / 0.9
--> Gross = 1,278 tỷ
Thuế GTGT=1,278 tỷ x 5 % = 63,889 triệu
Thuế TNCN=(1,278 tỷ - 1 tỷ) x 5% = 13,889 triệu
Tổng thuế phải nộp = 77,778 triệu
+ Hợp đồng thuê:
Ghi rõ giá thuê là giá đã bao gồm thuế hay chưa.
Ghi rõ ai là người kê khai, nộp thuế, cá nhân tự khai hay bên thuê khai thay.
Nếu giá thuê là giá chưa bao gồm thuế (giá Net), cần ghi rõ bên thuê chịu phần thuế phát sinh và thực hiện quy đổi doanh thu tính thuế.
+Nếu cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê, cần xác định rõ phần 1 tỷ đồng được trừ khi tính thuế TNCN áp dụng cho hợp đồng nào.
Đặc biệt lưu ý trường hợp nhiều doanh nghiệp cùng khai thay, nộp thay cho cùng một cá nhân.
-Kỳ khai theo kỳ thanh toán tiền thuê bđs trong hợp đồng
-Bên khai thay, nếu trong hợp đồng thuê có thỏa thuận: ''bên thuê là người khai thay, nộp thuế thay cho cá nhân/ HKD'' thì doanh nghiệp khai thay theo kỳ nộp thanh toán tiền thuê bất động sản.
-Kỳ thanh toán:
Hàng tháng, kỳ khai theo kỳ thanh toán hàng tháng.
3 tháng/lần, kỳ khai theo kỳ thanh toán 3 tháng.
6 tháng/lần, kỳ khai theo kỳ thanh toán 6 tháng.
-Mẫu khai
Mẫu 01/TCKT
Phụ lục 02/BK-KTBĐS - bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bđs.
- Doanh thu cho thê bất động sản dưới 1 tỷ thì không chịu thuế GTGT, TNCN.
- Doanh thu trên 1 tỷ thì thuế GTGT tính 5% trên doanh thu, thuế TNCN tính 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng.
- Nếu hợp đồng ghi giá Net thì cần quy đổi sang Gross để kê khai đúng
Sai ở phần kê khai hoặc sai ở phần quy đổi Net - Gross có thể dẫn đến khai thiếu doanh thu, thiếu thuế, hồ sơ thuê nhà của doanh nghiệp không chặt chẽ.
Cập nhật lần cuối: 16/05/2026.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và có giá trị ở thời điểm cập nhật.
Kế toán Xuân Diệu không đại diện phát ngôn cho bất kỳ cơ quan chức năng nào.
Hộ kinh doanh, cá nhân nên liên hệ Cơ Quan Thuế địa phương trước khi đưa ra quyết định quan trọng nào.