Có 3 cách đăng ký công ty:
1) Tự đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế gần địa điểm kinh doanh
2) Tự đăng ký online trên trang https://dangkyquamang.dkkd.gov.vn/
3) Thuê dịch vụ đăng ký hoặc cá nhân đăng ký thay.
Có 3 công cụ chính cần có để xuất hóa đơn và quản lý kế toán:
1) Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế:
Thông thường đơn vị cung cấp phần mềm xuất hóa đơn điện tử sẽ gửi mẫu đăng ký của doanh nghiệp luôn cho cơ quan thuế.
2) Chữ ký số điện tử hoặc Token USB:
3) Phần mềm quản lý bán hàng, kho, kế toán...
Nhiều đơn vị cung cấp công cụ trên nổi bật như SAPO, MISA, KIOTVIET...
1) Chủ yếu chính cần nộp 3 loại thuế: GTGT, TNCN và TNDN
Lưu ý:
-Doanh nghiệp sẽ không phải đóng thuế môn bài năm 2026 theo quy định mới, doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập sẽ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu.
-Doanh nghiệp nhỏ (doanh thu năm < 1 tỷ) không cần đóng thuế TNDN (Theo nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 sửa đổi).
2) Ngoài ra cần nộp thêm thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, bảo về môi trường đối với một sô ngành nghề quy định.
--> Vậy phần lớn đối với công ty nhỏ và siêu nhỏ, hầu như chỉ phải đóng thuế GTGT và TNCN (nếu sử dụng lao động).
1) Doanh thu tính thuế:
Là toàn bộ số tiền hộ kinh doanh nhận được khi thực hiện sản xuất kinh doanh, gồm:
+Tiền đã thu và chưa thu từ hoạt động kinh doanh
+ Các khoản thưởng được nhận
+ Các khoản nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mãi, chiết khấu
+ Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội
+ Phí thu thêm nhận theo quy định (không bao gồm chiết khấu, giảm giá hàng bán, hàng bán trả lại)
+ Các khoản bồi thường như: vi phạm hợp đồng, bồi thường khác...
Ví dụ: Doanh nghiệp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, doanh thu là số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt, không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.
(Nếu Doanh nghiệp trên có bao thầu nguyên vật liệu thì doanh thu sẽ bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc thiết bị)
--> Doanh nghiệp cần kê khai đầy đủ, trung thực toàn bộ doanh thu phát sinh để tránh rủi ro thuế.
2) Chi phí được trừ khi xác định thuế
Thỏa mãn 3 điều kiện:
+ Các khoản chi phí trong sản xuất kinh doanh, như là: chi phí nguyên vật liệu, tiền lương, khấu hao tài sản cố định, chi phí lãi vay...
+ Có đủ hóa đơn, chứng từ
+ Chứng từ thanh toán không bằng tiền mặt với số tiền > 5 triệu
Một số chi phí không được trừ:
+ Khoản không liên quan đến sản xuất kinh doanh
+ Khoản không đủ hóa đơn, chứng từ
+ Khoản tiền lương của chủ hộ, cá nhân kinh doanh, thành viên hộ kinh doanh
+ Khấu hao tài sản không sử dụng mục đích kinh doanh
+ Khoản phạt do lỗi của cá nhân kinh doanh
+ Tài sản như: đất, nhà, xe ô tô... mang tên cá nhân, trừ xe kinh doanh vận tải, du lịch
+ Không cần đóng thuế TNDN
+ 2 cách đóng thuế GTGT (tùy chọn):
* Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào.
* Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT.
Tỷ lệ thuế GTGT tùy ngành nghề (ví dụ: phân phối hàng hóa 1%, dịch vụ/xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 5%, sản xuất/vận tải 3%).
+ Thuế TNCN (nếu DN sử dụng lao động và lao động có thu nhập > 11.000.000 đồng/tháng)
*Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế TNCN x Thuế suất.
Thu nhập tính thuế được xác định sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (11.000.000 đồng/người/tháng cho cá nhân và 4.400.000 đồng/người/tháng cho người phụ thuộc) và các khoản bảo hiểm bắt buộc.
+ Nếu doanh nghiệp có những thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế môi trường...thì vẫn phải đóng những loại thuế này.
Ví dụ: Công ty A (phân phối hàng hóa) có doanh thu trong năm là 910.000.000đ, thuế GTGT đầu ra là 91.000.000đ, đầu vào là: 70.000.000đ, công ty có 2 nhân viên với mức lương mỗi người là:
Nhân viên 1: tổng thu nhập 21.000.000đ (có 1 người phụ thuộc) + đóng BH đầy đủ
Nhân viên 2: tổng thu nhập 15.500.000đ (không có người phụ thuộc) + đóng BH đầy đủ
Tính số thuế phải nộp:
* Thuế GTGT phải nộp (cách 1) = 91.000.000đ – 70.000.000đ =21.000.000đ.
* Thuế GTGT phải nộp (cách 2) = 910.000.000đ x 1% = 9.100.000đ
* Tính thuế TNCN Nhân viên 1: Tổng thu nhập: 21.000.000 đ/tháng
Mức đóng bảo hiểm (10.5%): 21.000.000đ x 10.5% = 2.205.000đ/tháng
Thu nhập sau khi trừ bảo hiểm: 21.000.000đ - 2.205.000đ = 18.795.000đ
Mức giảm trừ gia cảnh: 11.000.000đ (bản thân)} + 4.400.000đ(1 người phụ thuộc)} = 15.400.000đ
Thu nhập tính thuế: 18.795.000đ - 15.400.000đ = 3.395.000đ
Số thuế TNCN phải nộp (Bậc 1 - 5%): 3.395.000 x 5% = 169.750đ/tháng
Cả năm (12 tháng): 169.750 x 12 = 2.037.000đ.
* Tính thuế TNCN Nhân viên 2: Tương tự được: 1.723.500 đ/tháng.
--> Vậy số thuế doanh nghiệp phải nộp theo phương án tối ưu nhất là: 9.100.000 (GTGT) + 2.037.000 (TNCN) + 1.723.500 (TNCN) =12.860.500đ
2) Doanh nghiệp doanh thu trên 1 tỷ
+ Thuế GTGT:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào.
+Thuế TNCN:
Thuế TNDN = ((Doanh thu - Chi phí được trừ + Thu nhập khác) - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)) * thuế suất TNDN.
BẢNG 1: THUẾ SUẤT TNDN
| Mức doanh thu | Thuế suất TNCN (%) |
| 1 tỷ -> 3 tỷ | 15 |
| 3 tỷ -> 50 tỷ | 17 |
| > 50 tỷ | 20 |
+ Thuế TNCN (nếu DN sử dụng lao động và lao động có thu nhập > 11.000.000 đồng/tháng)
*Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế TNCN x Thuế suất.
Hóa đơn đầu ra là 330,000,000đ, đầu vào là 150,000,000đ
GTGT = 330,000,000đ-150,000,000đ=180,000,000đ
TNDN = (3.300.000.000đ - 1.800.000.000đ)*17% = 1.500.000.000đ*17% = 255.000.000đ
Tổng thuế phải nộp là: 180,000,000đ + 255.000.000đ = 435.000.000đ
--------------------------------------------------
Cập nhật lần cuối: 20/08/2026.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và có giá trị ở thời điểm cập nhật.
Kế toán Xuân Diệu không đại diện phát ngôn cho bất kỳ cơ quan chức năng nào.
Hộ kinh doanh, cá nhân nên liên hệ Cơ Quan Thuế địa phương trước khi đưa ra quyết định quan trọng nào.